劳务发票税率是多少
导读：一、个人劳务发票税费的计算：1、去税务局开个人劳务发票，只缴纳个人所得税。税率20%。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20%的免征额。2、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收

一、个人劳务发票税费的计算：

1、去税务局开个人劳务发票，只缴纳个人所得税。税率20%。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20%的免征额。

2、对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

二、以个体工商户、劳务公司的名义开劳务费发票，则缴纳营业税带附征是565%，

具体为：

应交营业税=劳务费×5% 应交城建税=营业税金额×7% 教育费附加=营业税金额×3%

地方教育费附加=营业税金额×2%

水利基金=营业税金额×1%

另外，企业所得税25%

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

公司分为小规模和一般纳税人。3%是小规模企业税率，17%、11%、6%是一般纳税人企业税率。

（2014）营改增后的增值税税目税率：

1、 小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人 从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 征收率3%。

2、一般纳税人 原增值税纳税人税率

1）税率17% ： 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务

2）税率13% ：粮食、食用植物油、鲜奶 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志； 饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物： 农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；

3）税率 0%：出口货物

4）税率 11%：交通运输 陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务；邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。

5）税率 6%：现代服务业 研发和技术服务， 信息技术服务，文化创意服务，物流辅助服务 鉴证咨询服务，广播影视服务。

扩展资料

纳税人销售或进口下列货物，按照13%的低税率计征增值税：

1．粮食，食用植物油；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天燃气、沼气、居民用煤类制品；

3．图书、报纸、杂志；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

同时，1995年根据国务院决定，将下列货物也将增值税税率由17%调整为13%：

农业产品。包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，但农业生产者销售自产农业产品的除外；金属矿采选产品。包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品。包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭。

-增值税普通发票

餐饮行业的增值税发票可以开具6%、3%和1%的税率。

根据不同地区的适用情况及企业性质分别对应不同的税率来开。

增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域种植业、林业和畜牧业、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

《中华人民共和国发票管理办法》第十五条 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

第七条 增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。

法律主观：

一、一般纳税人开普通票的税率是多少

增值税发票分两种：一是增值税专用发票，二是增值税普通发票。

目前，根据行业不同，一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%，无论是否开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，一般纳税人适用的税率不变。

二、一般纳税人和小规模纳税人的票据方面的区别

1、一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模只能开增值说普通发票．专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率．而小规模不能进项抵扣。

2、小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25％的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。

3、小规模企业，25％的交企业所得税，小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。

4、公司刚成立，选择小规模还是一般纳税人，这个需要根据自身实际需求来定，一般纳税人对于塑造开发客户有优势，但是需要注意，一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来．也就是一般纳税人无法转为小规模。

三、一般纳税人开普票可以用进项抵扣吗

一般纳税人开具的普通发票税额，当然可以用进项税额抵扣。但用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务以及选择简易计税项目，不得抵扣进项税额。

一般纳税人应交增值税＝销项税－进项税＋进项税额转出（简化公式），也就是说，无论一般纳税人企业对外开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，都要按既定税率计征增值税（销项税）；同时，一般纳税人采购物资、获得劳务过程中，只有取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税，取得普通发票，不得用以抵扣。所以说，企业对外销售开具增值税普通发票，不影响销项税计提，更不影响增值税进项抵扣核算。

通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票，区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的，而增值税专用发票可以抵扣进项税款。发票为什么能抵税是基于中国不重复征税和在流转中征税的税收政策．增值税是流转税，在流转的每个环节征收，那么在后一征收环节就会有该货物在前一环节已征收的税金，那么基于政策就要抵减已税款。

法律客观：

一、企业普通发票税率是多少？1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般商业普通发票的税率是：增值税税率为17％，小规模纳税人适用征收率为3％。2、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。二、目前增值税发票主要包括以下四个票种1、增值税专用发票：是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。2、增值税普通发票（含电子普通发票）：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时，通过增值税税控系统开具的普通发票。3、机动车销售统一发票：凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具的发票。4、货物运输业增值税专用发票：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。三、增值税专用发票与普通发票的主要区别1、使用的主体不同增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。2、税款是否允许抵扣增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。以上就是企业普通发票税率是多少的问题的详细的介绍。各企业在经营的时候，一定要对国家的相关法律法规做一些了解，严格按照法律的规定进行。依法缴税纳税是每个公民应尽的义务，企业在生产活动中，依法向国家纳税，才会得到国家的认证和许可。一定不可以逃税漏税。

劳务公司发票税率是多少

一般是税率6%,可以抵扣进项税额但是,如果选择差额纳税的,征收率5%,不得抵扣进项税额,差额以外的部分不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票如果是单独的劳务费,按照地税营业税缴纳,如果是视同销售的劳务费,是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳

根据相关的规定个人取得的劳务报酬以及收入应当交纳个人所得税费用,应交的税款等于劳务报酬收入减去费用扣除额度乘以税率,劳务报酬项目应当缴纳的个人所得税用,也是有支付人为扣缴的义务人,扣缴义务人应当按照我们国家的相关法律规定,向主管税务机关交纳这一项费用具体计算方式如下:

工资薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五

中华人民共和国个人所得税法规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额

每次劳务报酬收入不足4000元的,抵扣800元费用,再乘20%税率;

每次劳务报酬收入超过4000元的,抵扣收入额的20%,再乘20%税率;

每次劳务报酬收入不超过20000元的,税率为20%;

每次劳务报酬收入超过20000元至50000元的部分,税率为30%,速算扣除数为2000;

每次劳务报酬收入超过50000元的部分,税率为40%,速算扣除数为7000;

营改增后个人开劳务费发票税率是3%个人劳务到税务局开增值税发票,除了交增值税外,超过减除额的还交个人所得税,另外,还要交附加税

个人需要开具发票的,可以向国税局申请代开,按照3%征收率开具发票,并缴纳增值税,缴纳地税局征收的附加税如城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等,缴纳地税局征收的个人所得税

一般来说,这个税率的是6%的,在这个税法上面是有这个规定的,其实通过一些文献的查找都可以找到这个税率的,但是近年来这个税率一直在变,所以我们也要时刻关注一下才能更好的解决我们要做的事情这个是我们在工作中也会经常遇见的

劳务公司拿什么做进项

劳务派遣服务,是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求,将员工派遣至用工单位,接受用工单位管理并为其工作的服务

1、差额政策

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票

2、发票开具与下游影响

以一般纳税人为例,劳务派遣公司可以选择以下几种开票方式:

(1)选择简易征收,可直接全额开具5%普通发票,享受差额征税,下游不能抵扣进项;

(2)选择简易征收,自己收入部分开具5%增值税专用发票,从销售额扣除部分开具5%增值税普通发票,享受差额征税,下游只能就专用发票部分抵扣进项;

(3)选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票但如果放弃享受差额征税政策,就全部收入开具6%增值税专用发票,下游可以全部抵扣进项

(4)按照新系统中的"差额征税开票功能",差额开具增值税专用发票下游只能就票面列出的差额增值税抵扣进项关于这一条能否适用劳务派遣公司,各地税务机关存在争议

十、人力资源外包服务

1、差额征税政策

纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票

一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税

这里特别需要注意的是,无论是一般计税方法还是简易计税方法,人力资源外包均可享受差额征税政策

2、发票开具与下游影响

以一般纳税人为例,人力资源外包公司可以选择以下几种开票方式:

(1)可直接全额开具普通发票,享受差额征税,下游不能抵扣进项;

(2)自己收入部分开具增值税专用发票,从销售额扣除部分开具增值税普通发票,享受差额征税,下游只能就专用发票部分抵扣进项;

(3)选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,扣除部分费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票但如果放弃享受差额征税政策,就全部收入开具增值税专用发票,下游可以全部抵扣进项

(4)按照新系统中的"差额征税开票功能",差额开具增值税专用发票下游只能就票面列出的差额增值税抵扣进项关于这一条能否适用人力资源外包公司,各地税务机关存在争议

劳务公司的工资怎么做账

支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为:

1、收到A公司付的劳务费时

2、借:银行存款

贷:主营业务收入

3、借:营业税金及附加

贷:主营业务收入-服务费

应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

4、计提被派遣人员工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保-个人应交养老保险

应付职工薪酬-社保-个人应交失业保险

应付职工薪酬-社保-个人应交医疗保险

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

应交税费-应交个人所得税

5、发放时

借:应付职工薪酬-工资

贷:库存现金

6、支付社保、住房公积金

借:应付职工薪酬-社保-个人应交保险(三险一金)

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险(五险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

贷:银行存款

7、支付个人所得税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

8、支付营业税金及附加

借:应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

贷:银行存款

上文小编分八种情况为大家讲述了劳务公司发票税率是多少!劳务公司拿什么做进项!劳务公司的工资怎么做账,看完了上述文章中小编的分析后,不知道各位对于这个知识点了解的怎么样了学习更多专业的会计资讯,一定不要错过网上每天更新的海量资源谢谢大家!

对于企业发给员工的奖金,交纳个人所得税有以下几种情况:1、基本奖金即每月随工资发放的奖金。它是职工工资的重要组成部分,按月计征个人所得税。2、年终奖,年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。计算公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

      年终奖对于每一个员工来说都是非常的重要的,因为每到年末员工辛辛苦苦一年能否得到奖金是大家都比较关心的事,但是此时不要忽略一个问题,就是年终奖是要进行缴税的,但是公司给员工发放奖金此时的奖金税率如何计算呢那么我在下文中为大家介绍一下吧。

一、公司给员工发放奖金此时的奖金税率如何计算

      1、公司给员工发放奖金由公司代扣代交个人所得税,一般情况下按当月工资加奖金按下列比例计算:

      (1)全月应纳税额不超过1500元 3% 0;

      (2)全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105;

      (3)全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555;

      (4)全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005;

      (5)全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755;

      (6)全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505;

      (7)全月应纳税额超过80000元 45% 13505

      应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

二、年底双薪和年终奖的区别

      从理论上来讲虽然两者都属于劳动报酬的范围,都属于工资总额的范围,但是两者还是有明显区别的。新实施的个人所得税的规定中,也把年终奖和年底双薪用不同的方法来纳税,可见这两者是不同的。

      年终双薪就是固定发放的工资,实际上就是工资,它的发放数额是(本人一个月的工资)确定的,发放的时间和方式(年度最后一个月随12月份工资发放)也是确定的,不存在其他的发放方式和发放理由。年底双薪已经脱离了奖金的性质,成为劳动者应得的劳动报酬,和奖金有根本区别。奖金即奖励,是对员工的超额劳动和额外贡献的奖励。奖金是对员工超额劳动的报酬,年终奖金是对员工全年劳动的超额劳动报酬,一般是在对员工全年工作进行考核的基础上,根据考核结果相应进行发放,其目的是对员工的全年工作进行考核。

      年底双薪视为员工工资的一部分,属于劳动者的工资组成,不是额外奖金。年底双薪就是把劳动者每月收入的一部分,积攒下来放到年末来发。年底双薪并不对员工全年的工作进行考核,而仅仅只是把员工一年当中最后一个月的薪水变成了双薪。

      年终奖的奖金税率与奖金的总额是有关的,如果奖金的额度越高,那么税率就越高,如果奖金的额度越低,那么税率的额度也就越低。但是需要注意的是不要将年终奖与年底双薪弄混,并且而这之间的缴税方法也是不同的,这个是需要注意的。