产品作为职工福利会计分录怎么写？

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产品作为职工福利会计分录怎么写？,第1张

产品作为职工福利会计分录怎么写？
导读：一个良好的企业，会适时给员工发放福利。发放的福利有很多种类型，可以是现金福利，也可以是非现金福利。同时，非现金福利还分为自产产品和外购产品。那么，当产品作为福利发放时，会计分录应该怎么做？外购商品用于职工福利会计分录外购商品用于职工福利，不

一个良好的企业，会适时给员工发放福利。发放的福利有很多种类型，可以是现金福利，也可以是非现金福利。同时，非现金福利还分为自产产品和外购产品。那么，当产品作为福利发放时，会计分录应该怎么做？

外购商品用于职工福利会计分录

外购商品用于职工福利，不视同销售，进项税转出，具体分录如下：

1、购进时：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款／库存现金

2、使用时：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、期末计提职工薪酬：

借：生产成本／制造费用／管理费用／销售费用等

贷：应付职工薪酬

自产产品用于职工福利会计分录

企业将自产、委托加工的产品作为非货币性福利提供给职工的，应视同销售，应按该产品的公允价值和相关税费确认应付职工薪酬，同时结转主营业务成本。分录如下：

借：管理费用－福利费

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

视同销售行为：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

发放外购商品作为福利费的会计分录怎么做

外购商品用于职工福利,其进项税不能抵减,要做转出处理,分录如下:

1、购进时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金

2、发放时:

借:应付职工薪酬--职工福利费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、计提:

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

贷:应付职工薪酬

自产的产品用于员工福利的会计分录

视同销售

借:应付职工薪酬

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬

借:主营业务成本

贷:库存商品

发放福利费的会计分录

1、实报实销方式下福利费的处理方法:

借:管理费用--福利费

贷:库存现金

2、以工资方式对福利费的列支:

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本-福利费

贷:应付职工新酬--应付福利费

借:应付职工新酬--应付福利费

贷:库存现金

企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除,超过的部分不可以扣除,也不可以在以后年度结转

给员工买的商品,作为福利费开了增值税专用发票能抵税吗

1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查

2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了

3、职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税

4、福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理

借:管理费用-福利费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1、企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

3、企业用外购商品发放福利会计分录

外购商品时

借：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

发放时

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4、自产产品作为福利发放职工时：

企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。

说明在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。

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根据《企业会计准则第9 号——职工薪酬》应用指南的规定：“企业向职工提供非货币性福利的，应当按照公允价值计量。如企业以自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费确定职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。相关收入的确认、销售成本的结转以及相关税费的处理，与企业正常商品销售的会计处理相同。企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额，并计入当期损益或相关资产成本。”

提取时 根据员工工作部门

借：管理费用

制造费用

生产成本

销售费用

贷：应付职工薪酬——职工福利费

外购的手机

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存商品——手机

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

自制的手机

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：生产成本（车间生产工人领用产品的市场含税售价），

借： 制造费用 （车间管理人员领用产品的市场含税售价）　，

借： 管理费用（管理人员领用产品的市场含税售价 ），

贷：应付职工薪酬—非货币性福利（领用全部产品的含税售价总价款），

借：应付职工薪酬—非货币性福利（领用全部产品的含税售价总价款），

贷：主营业务收入（领用全部产品的市场售价），

贷：　应交税费—应交增值税—销项税额，

借：主营业务成本（领用全部产品的总成本），

贷：库存商品（领用全部产品的总成本）。

扩展知识：

1 企业自产自销的商品用于职工福利和外购的商品用于职工福利，有什么区别，2种的会计分录分别要怎么写

2 关于用自产产品发给职工作为福利的会计分录问题，请各位帮助。

3 零基础学习增值税纳税申报

4 一般纳税人全盘账实务技巧与纳税申报