商场超市的会计处理科目如何选用?

2024-09-04 05:30:01 客户 0 24

商场超市的会计处理科目如何选用?,第1张

商场超市的会计处理科目如何选用?
导读：商场超市的会计处理科目如何选用超市会计科目与企业会计科目是一致的,只是在库存商品科目项下,按超市经营的品种设立明细科目进行进、销存核算一、主营业务核算1、商品购进时,由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单),商品验收单(入库单)要有超

商场超市的会计处理科目如何选用

超市会计科目与企业会计科目是一致的,只是在库存商品科目项下,按超市经营的品种设立明细科目进行进、销存核算

一、主营业务核算

1、商品购进时,由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单),商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字,进货单金额应与微机录入单进金额一致,出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证,

会计分录:借:库存商品(验收单售价合计)

贷:库存现金(银行存款、应付账款)

商品进销差价(验收单进销差价合计)

2、商品销售时,根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对,会计分录:借:库存现金(银行存款、应收账款)

贷:主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的,长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价,差价计算单要有计算人及复核人签字

进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录:借:商品进销差价贷:主营业务成本

4、月末主管会计计算应该交纳的增值税(假定是小规模纳税人)

小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为:借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税其他税费计算及会计分录:城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算)

借:营业税金及附加--城市维护建设税营业税金及附加--教育费附加营业税金及附加--地方教育费贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费

5、月末按售价结转销售成本借:主营业务成本(本期销售金额)

贷:库存商品(本期销售金额)

6、月末结转销售收入借:主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)

贷:本年利润7、月末结转销售成本及税金借:本年利润贷:主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)

营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费)

百货商场的会计账务处理是什么

百货商场在账务处理过程中所涉及到的会计科目有:

银行存款、库存商品、库存现金、应付职工薪酬、应付账款、主营业务收入、应收账款、主营业务成本、商品进销差价、销售费用、应交税费、财务费用、实收资本、利润分配、所得税费用、税金及附加、固定资产等

具体账务处理过程:

一、如果出租柜位是商场的主营业务,那么就需要收取租金和管理费:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、如果由商场代收营业款,月底返账,建议与营业户签订合同,注明代收营业款,由商场按代收营业款后转付给营业户

1、商场代收营业款:

借:银行存款

贷:其他应付款

2、月底返账:

借:其他应付款

贷:银行存款

三、商场会计基本流程

1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额,是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证

2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账

3、根据汇总的销售出库商品明细表,结转出库商品成本并编制记账凭证

4、编制日常费用报销凭证

5、银行对账

6、编制财务报表和税务报表

　　1如果是购买的办公文具，建议计入：

　　借：管理费用-办公费；

　　贷：库存现金；

　　2如果是车间办公室或销售部门购买的办公文具，建议计入：

　　借：制造费用/销售费用-办公费

　　贷：库存现金

　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

　　制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

　　销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。与销售有关的差旅费应计入销售费用。

对于提供赠卷的餐饮公司（或企业）来讲，这属于一种商业折扣，不是为了回笼现金发生的折扣，所以一般不计入财务费用。当餐饮赠卷实际发生时，如果开票金额是已经按减除赠卷后的金额开票的话，则将开票金额计为收入（如果是非开票金额，则按收取的现金确认收入），按实际成本做营业成本。

如果是开票后减去赠卷的余额为实收的现金，则做为销售折扣入账，计入营业费用。

对于接收赠卷的公司企业来讲，这种赠卷也不需要入账，当实际发生时，如果开票金额是减除赠卷后实际支付的金额，则无需处理赠卷。如果是开票金额是原始金额，实际支付的是开票金额减除发票金额的话，则赠卷在发生时冲减用该发票入账发生的费用（本质是按实付金额入账）。

客人用送的代金券来消费时，会计分录：

借：其他应付款-代金券

贷：主营业务收入

企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

扩展资料：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额。

应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

-其他应付款