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导读：会计制度规定：样品费应按视同销售处理。1如果单位·是·一般纳税人；借：销售费用----样品费贷：库存商品贷 应交税费—应交增值税---销项税额2如果是小规模做：借：销售费用----样品费贷：库存商品贷 应交税费：应交增值税1、不开具销售发票
会计制度规定：样品费应按视同销售处理。
1如果单位·是·一般纳税人；
借：销售费用----样品费
贷：库存商品
贷 应交税费—应交增值税---销项税额
2如果是小规模做：
借：销售费用----样品费
贷：库存商品
贷 应交税费：应交增值税
1、不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税；会计处理：
借：费用
贷：库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额；
2、不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税；会计处理：
借：营业外支出
贷：主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额
同时：借：主营业务成本 贷：库存商品
扩展资料：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税 务总局令第50号)第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或 者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。所以，该赠送行为 属于视同销售，相应进项税额可以抵扣。
同时根据《财政部、国家税务总 局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十五条的规定，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不 同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
-中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
企业为扩大产品销售市场，采取赠送样品的方式时，相关的账务处理该怎么做？
赠送样品怎么做账？
1、与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户。
2、不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税，账务处理为：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费—应交增值税—销项税额
3、不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税，账务处理为：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
同时结转对应的成本，账务处理为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。为此，要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时，记入这个账户的借方;期末结转损益时，从贷方转入“本年利润”账户的借方，结转后该账户无余额。
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。
企业因为开发业务需要，向本单位以外的个人客户赠送礼品，是否需要代扣代缴个税？如果个税由企业承担，要怎么做扣除凭证？
赠送礼品给客户要交个税吗？
这里要根据具体情形区分，第一，如果客户不是个人，而是公司或者其他单位组织，就不会涉及个人所得税。第二，如果客户是个人，但属于“买赠”情形，也不需要扣缴个人所得税。只要第三种，给予个人，并非“买赠”的赠送，才需要需要扣缴个人所得税。
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（年第74号）的规定：
三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
我们通过一个例子来说明：某公司购买了一台笔记本电脑，取得增值税专用发票，含税价格11300元，公司把这台电脑赠送给个人客户。
第一，根据《个人所得税法》的有关规定，客户获赠电脑属于“偶然所得”，需要缴纳个人所得税，但公司不会要求客户交钱以供报税，因此该笔税款一般是由公司承担，在账务处理上可以计入营业外支出。
第二，根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此公司赠送给客户笔记本电脑，在增值税上需要视同销售处理。而视同销售是可以抵扣进项税额的，因此购买笔记本的进项税额1300元可以抵扣。
