自产产品用于赠送客户会计分录怎么写？

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自产产品用于赠送客户会计分录怎么写？,第1张

自产产品用于赠送客户会计分录怎么写？
导读： 1、自产产品用于赠送客户会计分录怎么写？2、产品送给客户如何入账？？3、企业自产产品送给客户的会计分录怎么做？4、外购的产品但是不入库直接送给客户怎么走流程5、用友赠品流程有时候企业会因为各方面的原因，将自己生产的产品赠送给客户，发生该情
  • 1、自产产品用于赠送客户会计分录怎么写？
  • 2、产品送给客户如何入账？？
  • 3、企业自产产品送给客户的会计分录怎么做？
  • 4、外购的产品但是不入库直接送给客户怎么走流程
  • 5、用友赠品流程

有时候企业会因为各方面的原因，将自己生产的产品赠送给客户，发生该情况时，会计人员该如何做会计分录？

自产产品用于赠送客户的会计分录

自产产品用于赠送客户分两种情况，不同情况会计处理不同：

第一种情况，在销售商品的同时，客户能得到一部分自产商品。

借：银行存款

贷：主营业务收入——A商品

主营业务收入——B商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

第二种，在节日，采取单独赠送，大客户得到一部分自产商品

借：销售费用——业务招待费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入；建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入；交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入；房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入；其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

销售费用是指企业在销售过程中所发生的费用。主要包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

一、自产（按税法规定视同销售）

1、赠送的时候（自产的产品为前提）

借：营业外支出

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

二、外购

1、入库

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项）

贷：银行存款

2、赠送

借：管理费用-业务招待费

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

库存商品

在日常经营中，企业会将生产的产品送给客户，对于这种情况需要进行视同销售处理。那么企业自产产品送给客户的会计分录该如何编制？

企业自产产品送给客户的会计分录

若是将自产产品赠送给客户，属于视同销售行为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

视同销售的行为有哪些？

（1）将货物交付他人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

如果是商品，可以直接做主营业务成本和收入。

买进商品：

借：主营业务成本

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

卖出商品：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

如果买礼品送客户，直接走费用

借：营业费用—礼品

贷：银行存款 或 现金

　　销售过程中的赠品业务。

　　方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。

　　处理细节：设置一个“增品库”和 “赠品出库”的收发类别，在库存模块的“账簿查询”∣“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；同时对于“赠品出库”的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确认销项税额。

　　补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？

　　处理：在其他出库单制单界面，显示

　　借：营业费用500

　　贷：库存商品 500

　　我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为585。

　　单击生成按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击插分按钮，录入贷：应交税金——应交增值税——销项税额 85，同时把库存商品改为500，则凭证格式为：

　　借：营业费用585

　　贷：应交税金——应交增值税——销项税额 85

　　库存商品 500

　　这种方式适合于销售A商品，赠送B商品；或者B商品主要用来赠送的业务模式。

　　缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。

　　方法二: 在发货单或销售发票中进行处理

　　处理细节：增加一个存货，如“赠品”，其属性为“销售”和“是否折扣”。

　　比如同类商品的买3赠1业务。销售单价20元。销售发票上确认的总金额为60元，生成的销售出库单上显示数量为4个。在发货单上显示如下：

　　这样的话，按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。通过对“赠品”这个商品的查询，统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。

　　采用这种方法，无法确认视同销售应确认的销项税额，不符合税法规定。

　　方法三：直接在发货单上填制一条记录，金额为0，如上述业务，销售发货单上显示两条记录，

　　木板 数量3吨 单价20元 金额60元

　　木板 数量1吨 单价0元 金额0元

　　与方法二相似，也是按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在统计表中反映的话，摊薄销售单价。通过对发票列表的过滤（过滤条件为：单价为0并且存货为木板）来统计赠品业务的数量，另外，无法确认视同销售应确认的销项税额，不符合税法规定。