赠送客户礼品账务处理
导读：赠送客户礼品账务处理1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理借:销售费用--业务宣传费贷:库存商品应交税费--应交增值税(进项税转出)2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:借:销售费用--业务宣传费贷:银行存款3、赠送的礼品、物品

赠送客户礼品账务处理

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品自己垫付)账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品,则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理

(1)赠送的礼品、物品账务处理:

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税款)

(2)结转销售成本账务处理

借:主营业务成本

贷:产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;

2、企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机等;

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

赠送客户礼品账务处理怎么入账其实

问题一：发票项目开”礼品”能报销吗？ 1、看情况而定，一般来说，是不可以在税前扣除的。

2、比如现在是中秋节，做为职工福利，买的月饼开的是礼品，就可以做为职工福利，按应付工资14%是可以扣顶，超过不允许税前扣除。

问题二：给客户买的礼品如何入账？ 入待摊费用--业务招待费

问题三：礼品的发票能做账吗 会计上是可以做帐的，只是税务上比较难弄，所以一般不愿意收礼品发票。

问题四：我公司有一张礼品的发票，能入账吗 我觉得进的”礼品”票入帐时可以不计金额只记数量，反正你还是要送出去的．如果是单独购买为了赠送的，要全记帐入销售费用

客户不要的赠品嘛，(哈哈)当然就在库里了，以后参考盘盈处理呗

问题五：发票开的项目是礼品，该如何入账好点？ 1、可以计入业务招待费。税务除了招待费只能税前扣除60%之外不需要别的调整。

2、可以计入职工福利费。务检查会合并计征个人所得税。

问题六：购买礼品送客户增值税专用发票怎么入账 购入时

借：库存 商品 应交税费――应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

送人时，

借：销售费用或管理费用

贷：库存 商品

应交税费――应交增值税（销项税额）

问题七：发票开成了 礼品可以作为费用入帐吗 可 代 开

问题八：公司发给员工的礼品有发票入账，请问员工还要缴纳 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第一项规定:工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资薪金奖金年终加薪劳动分红津贴补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得因此单位给职工发放的礼品慰问金等应该认定为员工的工资薪金所得应将礼品金额并入员工当月的工资薪金所得计征个人所得税如果给职工发放礼品属于实物津贴‚应和发放当月的货币形式的工资合并计算代扣代缴个人所得税

问题九：礼品发票，入业务招待费，要交个人所得税？ 业务招待费就是不能全额扣除……要在汇算清缴时调增40%补交企业所得税或者个人独资企业的个人所得税

年会费用怎么入账赠送客户礼品费怎么入账

一、年会费用怎么入账

1、如果你的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票即可

会计处理:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

税务处理:一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额)

如果你的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票

会计处理:

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按差旅费和业务招待费规定扣除如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票

会计处理:

会议费:管理费用--会议费"或"销售费用--会议费"核算

住宿费:管理费用--差旅费"或"销售费用--差旅费"核算

餐费:管理费用-业务招待费

税务处理:分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除

二、赠送客户礼品费怎么入账

企业将自产货物、外购(资产)货物赠与客户

1、购入时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、送出时:

借:销售费用-业务招待费

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

年会赠送客户礼品的个人所得税处理

在个人所得税处理中,《财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部、国家税务总局公告〔2019〕74号)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得

而对于本单位员工,根据《个人所得税法实施条例》第六条第一项的规定,工资、薪金所得,指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,其获得的礼品属于其任职受雇有关的其他所得,应按照"工资、薪金所得"予以处理

两种方式

1如果是现金、或者购买的礼品的方式 可以直接一般费用单 做费用的方式来做。

2如果是库存商品 使用赠品单。 如果没有赠品单 就使用其他出库单 或者0库存出库。

有问题可以到我的空间提问。里面也有我的****。

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

而企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：

1企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

2企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

3企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

企业在营销活动中，一般会向客户赠送礼品。对于赠送的礼品，可以计入促销费用核算，以下是深空网整理的关于赠送客户礼品账务处理的内容，来一起了解吧。

赠送客户礼品怎么做账？

1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品自己垫付）账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

（1）赠送的礼品、物品账务处理：

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税款）

（2）结转销售成本账务处理

借：主营业务成本

贷：产成品

赠送礼品需要代扣代缴个税吗？

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。

购买礼品取得普通发票账务处理

(一)理论处理

1销售行为。关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。

例1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10000元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为10000元，购进成本为9000元，电饭煲含税价格为200元/台，购进成本为180元/台。商场不对赠品开具发票。

会计处理如下：

借：银行存款10000

销售费用2906

贷：主营业务收入854701

应交税费——应交增值税(销项税额)148205

借：主营业务成本180

主营业务成本9000

贷：库存商品——电饭煲180

库存商品——商品9000

需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。

2广告宣传。企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。

例2：南昌某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元，另支付广告费4500元。

(1)结转成本：

借：销售费用471600

贷：库存商品360000

应交税费——应交增值税(销项税额)107100

银行存款4500

(2)计提个人所得税：借：其他应收款94320

贷：应交税费——应交个人所得税94320

3公关交流。企业将购入或自产的货物作为礼品用于公关交流，依对个人礼品所得按照“其他所得”适用20%的税率缴纳个人所得税。

购买礼品送给客户做账的方法是：

购买送客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目，具体会计分录是：借：管理费用-业务招待费。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限定，仅允许按一定标准扣除。

税费指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。