购进的货物无偿赠送为什么视同销售

客户 0 80

购进的货物无偿赠送为什么视同销售,第1张

购进的货物无偿赠送为什么视同销售
导读：若是将外购产品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：①将货物交付他人代销;②销售代销货物

若是将外购产品无偿赠送给客户，属于视同销售行为，会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;

⑤将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑥将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑦将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

8种视同销售的会计处理

1、将货物交付他人代销——代销中的委托方。

(委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)

2、销售代销货物——代销中的受托方。

(受托方的处理，按收取的手续费确认收入)

3、总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。

4、将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税 (销项税额)

5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

6、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

借：长期股权投资

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税 (销项税额)

7、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

借：应付股利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税 (销项税额)

8、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

赠品入账

现在的大部分商家，常常欺骗单纯的消费者，从而玩一些文字游戏。例如平时说的“买一送一”，有时赠送的不是消费者购买的同样商品，而是一些别的廉价物品。那么赠送的物品应该如何入账呢其实入账并不难，关键是增值税的确认。

1如果赠送的物品是本企业经营范围内的商品，在进行会计处理时，需要按分摊确认收入，并确认增值税的销项税额。

2如果赠送的物品不是本企业经营范围内的商品，在进行会计处理时，则不需要确认收入。虽然赠品不确认收入，但是赠品价值要计入销售费用，同时确认增值税的销项税额。

赠品是否缴纳个税

正常来讲，这种买一送一的行为，虽然也视同销售，但是和无偿赠与有着本质的区别。这种“送一”，是以消费者“买一”为前提。也就是说，顾客必须先履行购买商品的义务，然后才享有获取赠品的权利。根据相关规定，企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。当然了，要是如果不把个人看待成客户，则无偿赠与一般要求有理由，否则可能按照偶然所得代扣代缴20%的个人所得税。因为消费者属于客户，所以赠送的商品不征收个人所得税。

发票的开具方式

一般情况下，商品和赠品可以开在同一张发票上，这时有两种开票方式：

1将总的销售额按主品与赠品的公允价进行分摊，主品和赠品按分摊后的金额开具发票;

2将商品与赠品均按市价金额开票，同时根据赠品的市价列示折扣额。

如果商品与赠品没有在同一张发票上开具，或者仅仅在备注栏注明赠品，赠品应视同销售缴纳增值税，商品按购买方支付的金额缴纳增值税。

赠送的产品价格为0怎么开票呢

赠送的产品价格为0需要开具,应当视同销售一样做帐务处理,借:管理费用/营业费用-业务招待费,贷:应交税金-应交增值税-销项库存商品

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第四条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人因此,如纳税人发生上述行为,则应按规定申报计算增值税

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:

(一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(三)按组成计税价格确定,组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额

赠送出去的商品怎么做会计分录

一、企业发生促销展业赠2113送礼品,属于业务宣传5261费,不超过当年销售(营4102业)收入15%的部分,准予扣1653除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

二、发生的促销展业赠送礼品等支出,计入"销售费用--业务宣传费"科目

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时,要注意两点涉税问题:一要代扣代缴个人所得税;二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为销项税的抵扣

1、赠送礼品、物品进促销费用(包括进项税转出)

借:销售费用--业务宣传费

贷:库存商品

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

2、代缴个人所得税(企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税,只能自己垫付)

借:销售费用--业务宣传费

贷:银行存款

赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品,在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理

1、赠送的礼品、物品

借:销售费用--业务宣传费

贷:主营业务收入

应缴税费--应缴增值税(销项税款)

2、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:产成品

赠送的产品价格为0怎么开票关于这个问题的相关内容小编就分享完了,大家学会了吧虽说赠送商品的价格是0,但是对于企业来说它是购入的或是自已生产的,都是企业的库存,所以财务人员在做账时要开票,用于平账处理

1、登录开票软件或者电子发票平台，选择开具电子发票的类型。

2、填写开票信息，包括购方信息、销方信息、商品信息等。

3、在商品信息中添加赠品。

4、确认开票信息无误后，点击开票按钮，系统将自动开具电子发票，并将赠品信息显示在电子发票的明细信息中。

可单独开发票。

开具单独的发票，可将赠品与消费者购买的产品开在同一张发票上，同时还要注明赠品的名称与价格等信息即可。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。

要看营业额开票。

营改增之后，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，自2016年9月1日起，预付卡在销售和充值时取得的预收资金，属于尚未发生增值税纳税义务发生时间，不缴纳增值税。在实际发生销售货物或服务时缴纳增值税。

开具增值税发票规定，售卡方向购卡人、充值人在收款时开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；实际消费时不再开具增值税发票。开具发票时，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码下设的601“预付卡销售和充值”，发票税率栏填写“不征税”。如果顾客在充值时要求餐饮企业直接开具餐饮服务的消费发票的，则按照增值税规定，在开具发票时产生增值税纳税义务，也就是需要依法申报缴纳增值税。销售充值卡收到款项，并没有发生企业所得税的应收收入，所以预收款的时候并不产生企业所得税的纳税义务。