公司发放职工福利如何做账务处理？

2024-02-25 09:24:01 员工 0 103

公司发放职工福利如何做账务处理？,第1张

公司发放职工福利如何做账务处理？
导读：公司每月向员工固定发放的交通补贴、通讯费补贴，均属于职工福利范畴。公司发放员工福利时，应怎么做账？公司给员工发放福利怎么做账？借：管理费用-福利费销售费用-福利费制造费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存

公司每月向员工固定发放的交通补贴、通讯费补贴，均属于职工福利范畴。公司发放员工福利时，应怎么做账？

公司给员工发放福利怎么做账？

借：管理费用-福利费

销售费用-福利费

制造费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：银行存款、库存现金等

职工福利费税前扣除标准

职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

职工福利费是什么？

企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

(2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

(3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

(4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。

(5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

公司购买的礼品送给员工，那么需要将此笔费用计入到福利费，发生时做：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

当上述职工薪酬以银行存款或现金实际支付时，冲回预计负债：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

扩展资料：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。

将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。

贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。

借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

-应付职工薪酬

赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应缴税费——应缴增值税（销项税款）

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

扩展资料：

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

-销售费用

碰到员工生日、圣诞节、中秋节等节日时，一些公司会给员工发放礼品作为职工福利，会计人员该如何编制给员工礼品的会计分录？

公司给职工发放礼品的会计分录

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：应付职工薪酬——职工福利

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款

自制产品发放给员工作为福利的账务处理怎么做？

1、发放福利时：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

应付职工薪酬是什么？

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，该科目应当按照“工资、奖金、津贴、补贴”、“非货币性福利”、“职工福利”、“社会保险费”、“职工教育经费”、“住房公积金”、“工会经费”、“解除职工劳动关系补偿”、“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算，企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业送礼送现金的时候，一般计入到管理费用或者销售费用—交际费等科目，比如企业老板以企业的名义支付给其他企业的赞助费或者开业庆典礼金等，可以作为交际费入账，其对应的分录为，

借：管理费用—交际费等，

贷：现金等。

1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）

借：销售费用——业务宣传费

贷：库存商品

应缴税费——应缴增值税（进项税转出）

2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）

借：销售费用——业务宣传费

贷：银行存款

二、赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

1、赠送的礼品、物品

借：销售费用——业务宣传费

贷：主营业务收入

应缴税费——应缴增值税（销项税款）

2、结转销售成本

借：主营业务成本

贷：产成品

扩展资料：

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

-销售费用

企业为了更好地调动员工的工作积极性，一般都会定期举办集体活动，活动过程中所发放的奖品，应如何进行账务处理？

公司举行活动发放奖品怎么做账？

1、如果这批礼品属于促销活动的赠品，例如：买产品赠送该礼品，则这笔礼品费用应该属于广告费，分录如下：

借：销售费用——广告费

贷：库存现金／银行存款

2、如是用于员工内部活动的礼品，如抽奖、员工生日的礼品，则这笔礼品费应该属于福利费，分录如下：

借：管理费用——福利费

贷：库存现金／银行存款

3、如果这批礼品用于赠送客户的，可以归入到招待费，分录如下：

借：管理费用——招待费

贷：库存现金／银行存款

管理费用指企业的行政管理部门为管理和组织经营而产生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司折旧费、修理费、技术转让费等。

年会奖品要交税吗？

1、根据《个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，年会单位发的奖品应按照“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

2、另外根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告年第74号)规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。

总公司给我们一级子公司慰问金怎么记账

总公司给我们一级子公司慰问金,可以计入营业外收入

慰问金用应付职工薪酬-职工福利科目归集,因不能所得税前扣除,分摊(或计提)时转入营业外支出,这里作为营业外支出入账:

(1)困难(员)职工或有重大贡献的人由上级派送的奖金

(2)也指企业年终根据功劳给予额外奖赏

(3)特定弱势群体(离退职工或贡献较特殊)发放钱财给予表示

集体或上级对困难人员给予帮助与照顾或对过去有贡献的人员进行抚慰和奖励所发放的奖金

通常也指企业年终时对员工的额外奖赏,表示企业对员工家属的关怀和对其本人的鼓励

慰问金也多指看望离退休职工或某一特定群体(弱势、特殊贡献)时,发放的钱财表示如离退休慰问金、先天性心脏病患儿慰问金、双拥慰问金等等

收到上级集团工会的慰问金如何入账

如果是给单位: