企业送客户小礼物税务处理（企业给客户送礼涉及什么税）

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企业送客户小礼物税务处理（企业给客户送礼涉及什么税）,第1张

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本文目录一览：

企业赠送礼品是否缴纳个人所得税

视具体情况而定。如果是在活动宣传过程中赠送的，是需要缴纳 个人所得税 的；企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等就是不需要缴纳的。 《中华人民共和国 个人所得税法 实施条例》第六条个人所得税 法规 定的各项个人所得的范围： （一） 工资 、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 （二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、** 服务以及其他劳务取得的所得。 （三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。 （四）特许权使用费所得，是指个人提供 专利权 、 商标权 、 著作权 、非 专利 技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 （五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、 合伙企业 的个人 合伙人 来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得； 3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得； 4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 （六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。 （七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 （八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 （九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

给客户送礼如何代扣代缴个税

一、正面回答

给客户送礼代扣代缴个税的方法如下：

1、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得缴纳个人所得税；

2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得缴纳个人所得税；

3、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得，按照偶然所得缴纳个人所得税。

二、分析详情

纳税对于企业来说是一种义务，这是企业在经营的过程中必须要履行的一个义务，如果企业想要发展的更好，需要合理纳税。企业向个人赠送礼品，如果是销售商品和提供服务过程中发生的，不征收个人所得税，否则就要征个税。代扣个人所得税的计算方法：应纳税额=（工资薪金所得-五险一金-扣除数）*适用税率-速算扣除数。

三、企业代扣代缴个人所得税申报流程是什么

企业代扣代缴个人所得税申报流程如下：

1、发工资前，计算员工实发金额及税金；

2、月初时，根据税金信息在地税网上做综合申报；

3、完成申报后，打印缴款书去银行缴款；

4、做个税的明细申报；

5、检查明细申报是否成功总金额是否与缴款金额相符。

企业馈赠的礼品代扣个税怎么做账

公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用（业务宣传费）等科目核算，应视同销售缴纳增值税。计入业务招待费或销售费用科目核算，并代扣代缴个人所得税，账务处理如下：

借：销售费用—业务宣传费等，

贷：库存商品，

应交税金—增值税—销项税额。

借：其他应收款—代扣个税/营业外支出等，

贷：应交税费—应交个人所得税。

企业给客户送礼是否代扣代缴个税

需要按照其他所得项目代扣代缴20%的个人所得税。

补充答案。

《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品的，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。

促销活动中赠送礼品的税务处理

根据财税[2011]50号通知的规定：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得。外购的货物用于对外无偿赠送，根据《企业会计准则》，存货所有权发生转让，应按确认销售商品收入处理。

购买礼品赠送客户，进项税能不能抵扣

一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用** ，进项税可以抵扣。进项税指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税，销项税指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

可抵扣的进项税额指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

《增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

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