外购商品作为赠品如何做账务处理（急）

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外购商品作为赠品如何做账务处理（急）,第1张

外购商品作为赠品如何做账务处理（急）
导读：一、外购商品作为样品赠送客户的账务处理1、从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;在收到样品时都应当办理入库手续。购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理。比如无

一、外购商品作为样品赠送客户的账务处理

1、从会计核算和财务管理的角度看,无论是否实际入库以及后续如何处理;在收到样品时都应当办理入库手续。购入的商品作为样品,无论是用于长期展示,还是短期促销,都要视其最终处理途径确定如何进行会计处理。比如无偿赠送，这种情况属于视同销售,会计上按其成本及应计税额:

借:销售费用

贷:发出商品--样品

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、赠送客户商品的账务处理

方案一：与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入，确认销项税，正常结转成本，只是在单价上有所体现，单价会低于其他客户;

方案二：不开具销售发票确认为样品费，按销售单价确认销项税;会计处理：

借：费用 

贷：库存商品应缴税费/应交增值税/销项税额;

方案三：不开具销售发票确认为营业外支出，按销售单价确认销项税;会计处理：

借：营业外支出

贷：主营业务收入应缴税费/应交增值税/销项税额 

同时：

借：主营业务成本 

贷：库存商品

扩展资料：

《增值税暂行条例实施细则》规定，以下8种行为视同销售：

①将货物交付他人代销；

②销售代销货物；

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目；

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者；

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

参考资料：

增值税暂行条例实施细则-

本企业销售产品的赠品如何入账处理

销售商品给客户送赠品的账务处理视赠送商品方式而定:

一、与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

视同销售

借:营业费用(或销售费用)--业务招待费

贷:应交税金--增值税(销项税额)

贷:库存商品

二、不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:费用

贷:库存商品

应缴税费/应交增值税/销项税额

三、不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;

会计处理:

借:营业外支

贷:主营业务收入

应缴税费/应交增值税/销项税额

同时:

借:主营业务成本

贷:库存商品

增值税中视同销售如何确认

增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理;

企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理;

会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售:

①将货物交付他人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

在财务工作中,本企业销售产品的赠品如何入账处理关于这个问题,

赠送库存商品给客户视同销售行为。会计分录为：

借：管理费用

贷：库存商品

应交税金——应交增值税（销项税）

视同销售行为:

1、将货物交付他人代销；

2、销售代销货物；

3、非同一县(市),将货物从一个机构移送其他机构用于销售；

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5、将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

9、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

扩展资料：

根据财政部和国家税务总局2005年11月28日，财税（2005）165号文件：

一、纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。

二、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似，所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。

无论是对外直接销售，还是内部自己使用，在计算增值税的销项税金时，一律是按照其产品的市场价而不是按成本价。

-视同销售

很多公司为了维护好和客户的关系，逢年过节的时候就会购买一些礼品来送给客户，那么企业外购商品送礼，应该怎么做会计处理呢？和深空网一起来看看吧。

企业外购商品送礼，可以分为好几种情况。

1、送礼给合作伙伴，赠礼给客户

借：管理费用——业务招待费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、如果外购的商品用于广告宣传

借：销售费用——广告费

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

3、如果外购的商品用于员工的福利

借：管理费用——员工福利

贷：库存现金/银行存款

应交税费——应交增值税（销项税额）

4、如果不开具销售发票的直接确认为营业外支出

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

那这些外购商品能不能税前扣除，在实际操作的过程中，如果企业外购的商品是没有发票的，是不能够税前扣除的，如果有发票的外购商品，可以按照规定的比例税前扣除，特别是列入业务招待费的。