单位买卡送给客户怎么做账

2024-02-15 05:42:02 客户 0 80

单位买卡送给客户怎么做账,第1张

单位买卡送给客户怎么做账
导读： 1、单位买卡送给客户怎么做账2、给客户送礼的技巧3、公司开业赠送礼品，充值卡计入什么科目4、买酒送礼如何避免缴税如何对送礼进行涉税处理？单位买卡送给客户怎么做账答:一、购物卡用来应酬送给客户,属于业务招待费借:管理费用-业务招待费贷:其他

1、单位买卡送给客户怎么做账
2、给客户送礼的技巧
3、公司开业赠送礼品，充值卡计入什么科目
4、买酒送礼如何避免缴税如何对送礼进行涉税处理？

单位买卡送给客户怎么做账

答:一、购物卡用来应酬送给客户,属于业务招待费

借:管理费用-业务招待费

贷:其他应收款-购物卡

二、购物卡用来购买日常办公品,属于日常管理费用

借:其他应收款-购物卡

贷:管理费用-办公费

借:管理费用-办公费

贷:其他应收款-购物卡

三、作为春节的福利发放给本单位员工,属于职工福利费

借:应付职工薪酬-福利费

贷:其他应收款-购物卡

购买预付卡赠送客户是否代扣代缴个税

《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外

前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算

如果您不属于上述规定的在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,也不属于企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,则不属于偶然所得,不需要代扣代扣个税

单位买卡送给客户怎么做账送给客户的当属于招待费的核算内容,按照税法的规定赠送给客户的礼品、卡都要视为偶然所得代扣客户的个人所得税,如果发生过这类业务忘记代扣也没有申报的赶紧想办法进行补救还为时不晚哦

1因人施礼

2选购礼品要投人喜好和需要

3送礼物要轻重得当

4要选购受赠者没有或缺少、具有文化特色或地方特色的礼物

5选购礼品要侧重于礼品的精神价值和纪念意义

6礼品要有意义

第一、因人施礼：送礼要看对象，一般来说，对于文化层次较高的追求精神享受的人，宜选购精美高雅的礼品，如名人字画、工艺美术精品及各种高档文化用品等；对于文化层次较低、偏重追求物质享受的人，宜选购一些比较新颖别致、精美时髦的日用消费品作为礼物，其中应以吃的、穿的、玩的为主；总之，选购礼品要看对象，因人施礼。

第二、选购礼品要投人喜好和需要：人有七情六欲，人的七情是：喜、怒、衷、乐、爱、欲、憎，六欲是：色欲、形貌欲、威仪姿态欲、言语音声欲、细滑欲、人想欲，就是我们选购礼品所必须考虑的首要问题。

第三、送礼物要轻重得当：送礼应该视双方的关系、身份、送礼的目的和场合，加以适当掌握，不可太菲薄，也不可太厚重，礼物太轻则意义不大，很容易让人误解为瞧不起他，尤其是关系不很亲密的人或亲友办重大喜庆的事，这样送礼，不如不送。

第四、要选购受赠者没有或缺少、具有文化特色或地方特色的礼物：选型奇巧、做工精致、晶莹剔透的琉璃器皿摆件，精美华贵中国刺绣、漆器、瓷器和景泰蓝，各国具有民族特色的手工艺品，描写各国风情的绘画作品等，都常常被人们选来作为珍贵的礼物互相赠送。

第五、选购礼品要侧重于礼品的精神价值和纪念意义：礼品是感情的载体。任何礼物都表示送礼人的特有心意，或酬谢、或祝贺、或孝敬、或怜爱、或爱情等等。所以，你选购的礼品必须与你的心意相符，并使受礼者觉得你的礼物非同寻常，倍感珍贵。

第六、礼品要有意义：常言说，送礼要送到心坎上。礼物是感情的传递物，是传送友谊的媒介。所以，我们在选购礼品时，应根据自己的感情和心理来挑选礼物，也就是说要千方百计将自己的情感心理通过特定的礼品表现出来，让对方在接受礼品时，能感受到你的一片深情厚谊，即以物见情，以情感人。只有做到这点，才能使你的送礼行为高尚、文雅、亲切、友好。

销售费用——促销费用。

根据实际发生原则，属于公司营业促销，故计入到销售费用中。

根据《财政部国家税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财税2019年74号）文的规定，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品无需按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，因为正常销售活动以买赠方式赠送客户的购物卡，不属于随机赠送与个人的情况，所以不涉及代缴个税。

一、外购货物有区别

企业外购的货物，应按哪个科目进行核算是有区别的，因此产生的账务处理和税务处理也不尽相同，通过下表简要说明：

对于核算科目分类的依据如下：

《企业会计准则——基本准则》中：

第三章资产

第二十条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

第二十一条符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产：

(一)与该资源有关的经济利益很可能流入企业;

(二)该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

可见，若不满足“与该资源有关的经济利益很可能流入企业”，也不应确认为一项资产。

第七章费用

第三十三条费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

第三十五条企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

通过对比，结合表1-

2，服饰贸易企业购入衬衫可计入存货，但其购入辣酱计入期间费用更合理;同理，餐饮企业购入辣酱可计入存货，购入衬衫则应通过费用科目核算。

故小编得出下述两点结论：

1外购(资产)是指企业外购的符合企业资产定义、可计入资产科目(不仅限于存货)的货物，这类货物在购进时可以抵扣进项税额，即认可此环节并非该货物流转的最终环节，在发生视同销售行为时，货物离开企业主体，增值税链条延续下去，贷记“销项税额”顺理成章;

2外购(非资产)是指企业外购的不符合企业资产的概念、应做费用化处理的货物，此类货物在购入时不允许抵扣进项税额，如企业外购货物用于非增值税应税项目、用于集体福利和个人消费(包括个人交际应酬)，即企业是作为消费者来承担这批货物的税费，增值税链条到此走到终点，即使发生视同销售行为，也不做视同销售处理。

特例：企业外购(非资产)货物或服务也有可以抵扣进项税额的情况，尤其是营改增之后企业购进的应税服务，比如企业发生的咨询费，可做账务处理：

借：管理费用-咨询费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

这种情况下，企业基本是外购行为的最终消费者，一般不会再发生视同销售行为。

二、企业将自产货物、外购(资产)货物赠与客户

(一)案例及账务处理

a企业为一家餐饮企业，为保持业务，本期将外购和自产的辣酱不含税价共100元作为礼品赠与长期合作客户，这批辣酱的成本为80元，外购和资产部分各占40元，作账务处理如下：

购入时：

借：库存商品40

应交税费-应交增值税(进项税额)68

贷：银行存款468

送出时：

借：销售费用-业务招待费97

贷：库存商品80

应交税费-应交增值税(销项税额)17

此处理方式下增值税链条得以延伸，故做视同销售处理，且进项税额可以正常抵扣。

(二)增值税处理

《增值税暂行条例实施细则》中的规定：

第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(1)将货物交付其他单位或者个人代销;

(2)销售代销货物;

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

根据上述(8)的规定，企业发生的上述赠与行为应按增值税视同销售处理，将100元作为“未开票收入”申报本期增值税。

(三)企业所得税处理

1调增视同销售收入

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)文的规定：

企业用于市场推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用于股息分配;用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的用途，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产买酒送礼如何避免缴税，应按规定视同销售确定收入。在上述情形下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按公允价值确定销售收入。

根据上述规定，企业将自产货物或外购(资产)的货物用于赠送他人，在账务处理时没有确认收入的，应确认企业所得税的视同销售收入，在本期企业所得税申报表“附表三—纳税调整项目明细表”中做营业收入纳税调增处理。

2调增业务招待费

对于业务招待费，财税法规、企业会计准则均没有明确界定，笔者找到一篇比较老的比较有意义的政策：

财政部《关于国有外贸企业执行〈商品流通企业财务制度〉若干问题的通知》(〔93〕财商字第163号)中规定，《商品流通企业财务制度》规定，在管理费用中列支的涉外费，是指出国费用和实行报帐制的境外机构经费。允许在管理费用中按规定比例内据实列支的业务招待费，包括接待国内、国外宾客的宴请费、礼品费、举办招待会经费和由企业负担的其他接待费用，以及开展国内外购销业务中必需的活动经费。

按照一般的财务惯例，企业请客、送礼通过业务招待费核算成为一种共识。

可见，企业将自产、外购(资本化)货物赠与客户，在企业所得税上一方面应确认视同销售收入，另一方面还需限额调增业务招待费支出。

(四)个人所得税处理

不属于随机赠与个人的情况，不需考虑个人所得税。

三、企业将自产货物、外购(资产)货物赠与路人

(一)案例及账务处理

a企业为一家餐饮企业，为推广业务，本期将外购和自产的辣酱不含税价共100元作为礼品派送给在门店经过的路人，该批辣酱成本为80元，外购、资产各占一半，企业做账务处理如下：

购入时：

借：库存商品40

应交税费-应交增值税(进项税额)68

贷：银行存款468

送出时：