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导读：借：应付职工薪酬-福利费用 1000管理费用-福利费用200贷：库存现金1000应付职工薪酬-福利费用 200（这是在月饼已买过来报销入库后的一种做法）购买月饼是给员工福利的计入管理费用-福利费科目；如果是用来招待客人的，计入管理费用-业务
借：应付职工薪酬-福利费用
1000
管理费用-福利费用
200
贷：库存现金
1000
应付职工薪酬-福利费用
200（
这是在月饼已买过来报销入库后的一种做法）
购买月饼是给员工福利的计入管理费用-福利费科目；如果是用来招待客人的，计入管理费用-业务招待费科目。会计分录是：
借：管理费用-福利费
管理费用-业务招待费
贷：银行存款
中秋节购买月饼如果用于员工福利的计入管理费用-福利费科目；如果用于招待客人的计入管理费用-业务招待费科目。会计分录是：
借：管理费用-福利费或管理费用-业务招待费
贷：银行存款
公司购买月饼时，应根据月饼的实际用途计入对应科目，一般涉及“库存商品”、“应付职工薪酬”等科目，具体的账务处理该怎么做？
公司购买月饼的账务处理
如果公司购买月饼的账务处理主要分为以下几种情况：
1、购进月饼时：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、购买月饼作为发放给职工的福利时，企业应当编制的会计分录如下所示：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
实际发放时：
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、购买月饼送给客户时，企业应当编制的会计分录如下所示：
借：管理费用/销售费用-业务招待费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
4、购进月饼用于捐赠时：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业发放月饼的涉税处理
1、月饼作为福利费所对应的进项税额不予抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，“自产或者委托加工的商品用于集体福利或者个人消费的，视为销售商品。”
同时，公司将自产月饼用于职工福利的，视同销售，计算增值税销项税额；公司将购买的月饼用于职工福利的，需要调出该部分进项税额。
2、发放给职工的月饼属于个人福利，应当纳入当期工资，代扣个人所得税。个人所得税法第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”
因此，企业发放月饼属于职工的非货币性福利，应按公允价值计入发放当月职工的“工资薪金”收入，并计算代扣代缴个人所得税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。”
购买月饼的成本计入企业职工福利费。福利费在明年企业所得税汇算清缴时超过工资总额14％的，超出部分增加应纳税所得额。
1、公司在中秋端午等时候发放月饼粽子和食品等福利：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
发放月饼粽子和食品等福利，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款(月饼粽子和食品不用入库，价税合计)
2、公司本身就是月饼制造厂，公司决定发放非货币性福利时，应作的账务处理：
借：生产成本管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利
实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品
如果是以物换物的形式呢
例如:甲公司决定以账面价值为9000元、公允价值为10000元的苹果，换入乙公司账面价值为11000元，公允价值为10000元的月饼，甲公司支付运费300元，乙公司支付运费200元。甲乙两公司均未对存货计提跌价准备，增值税率均为17%。假设甲公司和乙公司的换入月饼和苹果均非其生产经营所用。
分析：由于双方交易不具有商业实质，因此，此项非货币性资产交换应以换出资产的账面价值为基础计量换入资产的账面价值，且甲乙公司均不确认非货币性交易损益。
甲公司：
借：原材料——月饼9300
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原材料——苹果9000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行存款300
乙公司：
借：原材料——苹果11200
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原材料——月饼11000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行存款200
如果是老板个人掏钱给员工买月饼，你作为公司的会计不需要做分录。
如果公司给员工购买月饼分录如下：
1、取得专用发票，发放福利的分录：
借：应付职工薪酬-福利费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、取得专用发票，进项税额转出的分录：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
扩展资料
1、作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”
若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2、发放职工的月饼属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。根据《个人所得税法》第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”
所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”
购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。
参考资料：
参考资料：
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